W minionym roku cudzoziemcy założyli w Polsce około 10,5 tys. spółek i innych firm rejestrowanych w KRS. Najwięcej nowych podmiotów utworzyli obywatele Ukrainy, Białorusi, Chin i Niemiec. Najczęściej wybieranymi branżami były gastronomia, transport drogowy i usługi budowlane. Sprawdź, jakie podatki płaci cudzoziemiec prowadzący spółkę w Polsce.
Jakie podatki płaci spółka prowadzona przez cudzoziemca w Polsce?
Zakładanie spółki przez cudzoziemców w Polsce wiąże się nie tylko z rejestracją działalności, lecz także z obowiązkami podatkowymi. Niezależnie od tego, czy chodzi o spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjną czy komandytową, sama firma może płacić kilka podatków jednocześnie. Najczęściej pojawia się CIT, VAT oraz podatek od dywidendy. Przykładowo spółka z o.o. prowadząca sklep internetowy rozlicza VAT od sprzedaży towarów, a po zakończeniu roku podatkowego płaci również CIT od osiągniętego dochodu. Jeżeli wspólnik wypłaci sobie zysk, pojawia się dodatkowo podatek od dywidendy. Dla obcokrajowców duże znaczenie ma też kraj rezydencji podatkowej. Obywatel Niemiec, Ukrainy albo Wielkiej Brytanii może rozliczać część należności inaczej mimo prowadzenia identycznej działalności w Polsce. Z tego powodu podczas zakładania spółki przez cudzoziemców należy pamiętać o dokumentach takich jak statut. Już na etapie jej rejestracji w Polsce część przedsiębiorców konsultuje się z kancelarią, ponieważ błędne określenie zasad opodatkowania może później prowadzić do sporów z urzędem skarbowym.
Ile wynosi CIT w spółce prowadzonej przez cudzoziemca?
CIT to podatek dochodowy płacony przez przedsiębiorstwo. Dotyczy on m.in. spółki z o.o., akcyjnej czy komandytowo-akcyjnej.Obecnie obowiązują dwie najpopularniejsze stawki. Małe firmy oraz nowe podmioty mogą korzystać z 9% CIT, ale tylko do limitu około 8,6 mln zł przychodów brutto rocznie. Po przekroczeniu tego poziomu stosuje się stawkę 19%. Dla wielu przedsiębiorców różnica okazuje się bardzo odczuwalna. Jeżeli spółka osiągnie 300 tys. zł dochodu, podatek CIT przy 9% wyniesie 27 tys. zł, a przy 19% już 57 tys. zł. Z tego powodu jeszcze przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w Polsce część inwestorów analizuje prognozowane przychody i sposób finansowania firmy.
Jak opodatkowana jest dywidenda wypłacana cudzoziemcowi?
Po opłaceniu CIT wspólnik może wypłacić zysk ze spółki w formie dywidendy. W Polsce standardowo obowiązuje wtedy 19% podatku od dywidendy. Nie zawsze jednak podatek będzie tak wysoki. Polska podpisała z wieloma państwami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dzięki nim obywatel Hiszpanii, Czech albo Wielkiej Brytanii może zapłacić niższy podatek. Potrzebny jest jednak certyfikat rezydencji podatkowej potwierdzający miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Wiele osób planujących założenie spółki w Polsce błędnie zakłada, że podatek pojawia się dopiero przy przelewie pieniędzy na prywatne konto właściciela. Tymczasem CIT obciąża już sam dochód przedsiębiorstwa. Przy rozpoczęciu działalności gospodarczej w Polsce cudzoziemcy zwracają też uwagę na możliwość korzystania z estońskiego CIT, który pozwala przesunąć moment opodatkowania do czasu wypłaty zysku wspólnikom. Takie rozwiązanie bywa wybierane przez firmy planujące dalsze inwestycje zamiast regularnej wypłaty dywidendy.
W jakich sytuacjach cudzoziemiec rozlicza PIT w Polsce?
Cudzoziemiec rozlicza PIT wtedy, gdy otrzymuje wynagrodzenie jako osoba fizyczna. Dotyczy to między innymi członków zarządu, wspólników zatrudnionych w firmie albo osób pracujących na kontrakcie menedżerskim. Samo prowadzenie spółki nie oznacza jeszcze automatycznie obowiązku zapłaty PIT. Znaczenie ma sposób wypłacania pieniędzy. Przykładowo obywatel Francji będący prezesem polskiej spółki może otrzymywać miesięczne wynagrodzenie objęte podatkiem według skali podatkowej. Z kolei nierezydenci w części przypadków płacą 20% podatku zryczałtowanego. Osobnym zagadnieniem pozostaje dywidenda. Standardowo obowiązuje tutaj 19% podatku, choć umowa między Polską a krajem cudzoziemca może obniżyć tę stawkę. Często potrzebny jest wtedy certyfikat rezydencji podatkowej.
Cudzoziemiec prowadzący spółkę w Polsce może płacić PIT, jeśli otrzymuje z niej wynagrodzenie, np. jako członek zarządu albo na podstawie umowy. Niezależnie od obywatelstwa właściciela przedsiębiorstwo płaci podatek CIT od dochodu według stawki 9% albo 19%. Po opodatkowaniu zysku spółka może wypłacić wspólnikowi dywidendę, od której co do zasady pobiera się 19% podatku.
